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税务总局税收账本显亮点纳服创新更有感晋江粗丝木光叶榕永思小檗栽秧泡We

文章来源：三益农业网 | 2023-02-09

税务总局：税收“账本”显亮点纳服创新更“有感”

4月20日下午，国家税务总局举行通报会，介绍税务部门组织税收收入、营改增工作新措施、便民办税新举措、实施联合惩戒、开展税收执法大督察等情况。

今年一季度，全国税务部门组织税收收入33317亿元（已扣减出口退税），比上年同期增长11.8%。其中，第二产业税收收入增长15.7%，反映实体经济情况好转；第三产业税收收入占比达到55.7%，显示经济结构不断优化。

晴雨表：税收变化显示经济稳中向好

税务总局收入规划核算司副司长郑小英分析表示，一季度税收收入增长较快，主要是受PPI等与税收关联度高的经济指标上涨带动，而不断变化的税收数据，也反映出一季度经济发洋落葵展中的新亮点。

现代服务业税收增长强劲，显示经济结构转型进一步取得成效。一季度第三产业税收收入占比达到55.7%，超过第二产业11.6个百分点。尤其是现代服务业中互联服务、信息技术服务等信息产业蓬勃发展，税收收入分别增长61.4%和42.1%。郑小英说。

第二产业税收增长加快，表明实体经济情况好转。一季度第二产业税收收入增长15.7%，比2016年全年增幅提高16.4个百分点。其中，高端装备制造业税收继续较快增长，通用设备、汽车、通信设备制造业税收收入分别增长24.1%、18.9%和17.1%。这反映市场环境趋好，供求关系改善，实体经济情况好转。郑小英分析说。

重点区域税收增势较好，体现国家战略实施效果明显。一季度，京津冀地区税收收入增长17.1%，比全国平均增幅高5.3个百分点。长江经济带11个省市中有7个省市增幅高于全国平均水平，其中互联服务、软件和信息技术行业税收收入分别增长44.8%和56.6%。

动态图：守信纳税人占比逐年递增

依据纳税人信用历史信息等内容，将纳税人的信用等级分为A、B、C、D四级。2016年在符合条件的882万户纳税人中评出A级纳税人70.9万户，占8.04%。税务总局纳税服务司副司长张维华介绍说。

数据显示，2014年至2016年，我国A级纳税人数量分别为65.3万户、70.2万户和70.9万户，占比分别为7.65%、7.9%和8.04%，呈逐年递增态势。这表明通过实施联合激励惩戒措施，纳税人对纳税信用的重视程度日益提高，自律意识不断增强。张维华说。

这一趋势从B级纳税人占比较快增长，C级、D级纳税人占比明显减少中也可以看出。比如，2016年度B级纳税人为654.3万户，占74.18%，同比提升14个百分点。同时，C级纳税人较2015年度减少了102.9万户，占比下降11个百分点。

守信纳税人占比逐年递增的变化，不仅推动了社会信用体系建设，还通过税银互动把纳税信用变现，帮助企业解决融资难题。也正因铁木属为如此，不少企业将纳税信用当做企业发展的金名片。为了更好激励守信纳税人，2017年税务总局不断扩大税银互动受惠面。比如，进一因此愈压愈扁步丰富税银信息互换内容，化解银企信息不对称问题，便于企业及时取得贷款。再如，扩大参与税银互动商业银行的范围和数量。张维华说，下一步还将税银信息互动由线下搬到也是实验能否顺利进行及实验结果准确度高低的1个重要因素线上，推动合作渠道多样化。

据了解，税务总局近期还将试行个体工商户纳税信用评价，通过信用累积的变化，动态反映纳税人信用状况，持续提升个体工商户诚信意识，让守信者一路绿灯，失信者处处受限。

增效剂：营改增再发十条征管新措施

大力度减税的营改增，如何让企业更有感？这也是今年继续深化这项改革的重要着力点，即针对试点纳税人的需求进行优化。对此，税务总局货物和劳务税司副司长林枫表示，近日税务总局再出台十条新措施。

一方面，明确政策口径，减轻纳税人税收负担。比如，明确了植物养护服务按照其他生活服务缴纳增值税，统一园林绿化行业政策执行口径。对纳税人销售自产货物同时提供建筑、安装服务的，允许分别核算销售额，分别适用税率或征收率，进一步减轻建筑企业税收负担。明确了建筑企业内部分包模式中的纳税主体和发票开具避免损毁钳口座抵扣问题，帮助纳税人消除潜在涉税风险，为纳税人正常开展经营提供宽松的税收管理环境。

再如，明确了电梯企业安装服务的计税方式。也就是说，电梯企业销售电梯并提供安装服务，和客户别处采购电梯后委托其安装，安装服务都可以选择适用简易计税方法计税。同时，对电梯进行日常清洁、润滑等保养服务，按现代服务业适用6%的税率计税。

另一方面，简化征管流程，降低纳税人办税成本。比如，缩短办理增值税专用发票最高开票限额的审批时限。实行实名办税的地区，已完成实名信息采集的纳税人，申请限额不超过十万元的，主管国税机关由此前20个工作日内办结，提速至2个工作日内办结，有条件的主管国税机关即时办结。

再如，自2017年6月1日起，将小规模纳税人自开增值税专用发票的试点，由住宿业和鉴证咨询业扩大至建筑业。月销售额超过3万元的小规模纳税人，提供建筑服务、销售货物时，可以通过增值税发票管理新系统自行开具。林枫介绍说。

组合拳：以需求为导向提速便利办税

为化解纳税人办税中存在的难点问题，税务总局深入开展便民办税春风行动，一季度共推出精简境外建筑服务涉税资料等97项便民办税措施。与此同时，各地税务机关也结合本地实际细化出2064项便民办税具体措施，旨在有效减轻办税负担，提升办税质效，使纳税人获得感更强、满意度更高。

在此基础上，近期税务总局还将陆续推出一系列便民办税的措施，最大限度便利纳税人。

推行电子化办税，让纳税人少跑路。比如，简化外出经营税收管理。纳税人外出经营缴税，一般要经历开具、报验、外出经营结束申报和缴销《外管证》四个环节。特别是建筑安装类企业外出经营项目多，会增加负担。张维华说，通过外出经营数据信息的跨省流动，逐步实现《外管证》开具和报验登记电子化，让纳税人少跑路。再如，推进上代开发票，纳税人在上代开发票后，可以自愿选择邮递配送、自助办税终端自取、办税服务厅窗口自取等方式领取发票，大大缩短办税时间。

加强政策提示和辅导，为纳税人避风险。运用大数据对纳税人登记、申报、财务等信息进行梳理，在纳税人企业所得税年度申报前，进行风险提示，帮助纳税人正确理解税收政策，降低纳税风险。

探索推行群申报，为纳税人提效率。不少企业委托税务代理人办税，优点在于提高专业性和规范性，但由于一个人代理多家企业，需要逐户认证去办理申报等事项，存在效率不高等问题。对此，各地税务部门探索税务代理人上办税专用客户端，实现群申报，不用逐户认证登录，可以集中办理业务，获得税务代理人的好评。

黑名单：加大惩戒让企业知错立改

近年来，税务部门大力推行税收违法黑名单和联合惩戒制度，有效震慑涉税违法行为，提高税法遵从度。

一季度，税务总局新公布税收违法案件795件。其中偷税案件245件，虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票案件502件。税务总局稽查局巡视员李国成表示。

李国成讲，一方面2016年联合惩戒范围、参与单位实现双扩围，联合惩戒措施由18项增加到28项，联合惩戒部门由21个增加到34个；另一方面，今年一季度各相关部门联合惩戒力度持续加大。

据介绍，按照修订后的《重大税收违法案件信息公布办法》规定，一旦登上黑名单将多方面受限，比如出国出境、就任职务、申请政府用地、政府采购等。一季度，公安部门已办理阻止欠税人出境边控信息928人次，实际阻止出境64人次；1716名黑名单当事人被工商部门、市场监督管理部门限制担任企业的法定代表人、董事、监事及经理职务；1954户黑名单当事人被限制取得政府供应土地，实际申请未获批准企业共6家；另外有2062户黑名单当事人在政府采购中受限，其中52户企业3年内被禁止参加政府采购活动。

不仅如此，黑名单上当事人的有关经济行为也会受到严重影响。第一季度共有2126户黑名单当事人无法正常进行融资授信，其中宁波6家银行削减23户黑名单当事人授信额度约8000万元；此外，还有1719户经营行为受到证券监督管理部门限制。

随着联合惩戒范围和力度持续加大，越来越多的纳税人意识到涉税失信的严重性，在被黑名单曝光后知错立改。截至2017年3月，共有799户黑名单当事企业在主动缴清税款、滞纳金和罚款合计52.25亿元后，得以从黑名单公告栏中具鳞黄堇撤出。

大体检：大督察进一步规范税收执法

完成好税收收入任务是税务部门的天职。各级税务部门落实坚决依法收好税、坚决不收过头税、坚决落实减免税、坚决打击偷骗税情况如何？对此，税务系统3月起开展了税收执法大督察，对税收执法情况进行大体检。

变抓一根线为织一张，空间上覆盖所有税收执法单位，内容上覆盖所有税收执法行为，目前已取得初步成效。税务总局督察内审司副司长王焕彬介绍说。

第一个成效是确保依法依规组织收入。这是税收工作的底线，因而本次大督察把收入质量摆在首位，我们不仅利用大数据指标分析实施兜底式扫描，同时督促各级税务机关针对长期欠税、虚开发票、偷税骗税等行为，加大打击力度，规范和整顿税收征管秩序。王焕彬说。

第二个成效是促进税制改革平稳推进。围绕营改增试点纳税人税负是否降低、征收品目预算级次是否正确、发票发放是否合理等政策落实的最后一公里，大督察期间组织税企座谈476次、发放调查问卷3.97万份、走访企业1.72万户，累计解决营改增纳税人需求2011项。

第三个成效是加大改革红利释放力度。为促进小微企业、高新技术三星果藤企业等优惠政策有效落地，大督察对事前管理事项、办税等待时间、办税成本等环节是否做到只减不增进行督察，进一步提升纳税人获得感。

此外，还通过督察税收执法，纠正执法不规范、不到位现象，同时完善有关政策规定、制度办法，进一步确保税收权力始终运行在法律、法规轨道之内，促进税收执法更加规范、公平和高效。

会上还通报了上海洪翀骗税案、广东今来药业有限公司虚开增值税专用发票案等10起重大骗税和虚开发票违法案件。

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